Lorsqu’il s’agit de choisir entre le régime Micro BIC et le régime Réel pour la fiscalité LMNP, il est important de comprendre les différences et les avantages de chaque régime, ainsi que les déductions possibles et les données chiffrées associées. Voici une comparaison détaillée :
Régime Micro BIC :
- Abattement forfaitaire : Dans le cadre du régime Micro BIC, vous bénéficiez d’un abattement forfaitaire sur vos revenus locatifs. Les abattements appliqués sont les suivants :
- Pour les locations meublées (résidences de tourisme, résidences étudiantes, résidences séniors,EHPAD etc.) : 50 % des revenus bruts.
- Pour les locations meublées de tourisme classées : 71 % des revenus bruts.
- Charges déductibles : Avec le régime Micro BIC, les charges ne sont pas déductibles de manière individuelle. L’abattement forfaitaire couvre l’ensemble des dépenses liées à la location meublée.
- Données chiffrées : Par exemple, si vous avez généré 20 000 € de revenus locatifs dans l’année avec une location meublée classée, vous pouvez déduire 50 % de ces revenus, soit 10 000 €, avant de calculer votre impôt sur le revenu.
Régime Réel :
- Charges déductibles : Le régime Réel permet de déduire les charges réelles liées à la location meublée. Voici quelques exemples de charges déductibles :
- Intérêts d’emprunt liés à l’acquisition du bien ;
- Frais de gestion ;
- Dépenses d’entretien et de réparation ;
- Taxes foncières ;
- Assurances ;
- Frais de notaire lors de l’acquisition ;
- Amortissement du bien et des meubles.
- Comptabilité détaillée : Avec le régime Réel, vous devez tenir une comptabilité précise et produire un bilan comptable. Vous pouvez déduire les charges réelles mentionnées ci-dessus pour calculer votre bénéfice imposable.
- Données chiffrées : Les déductions varient en fonction des charges réelles encourues. Par exemple, si vos charges réelles s’élèvent à 8 000 € pour l’année et que vos revenus locatifs sont de 20 000 €, votre bénéfice imposable sera de 12 000 € (20 000 € – 8 000 €).
En résumé
Il est important de noter que ces exemples sont fournis à titre illustratif et que les déductions peuvent varier en fonction de votre situation spécifique et des réglementations fiscales en vigueur. Il est recommandé de consulter un expert-comptable ou un fiscaliste pour évaluer vos charges réelles, déterminer les déductions possibles et vous aider à choisir le régime d’imposition le plus avantageux pour votre activité de LMNP.